西双版纳州人民政府办公室关于印发西双版纳州边境国门学校建设项目西双版纳州边境国门学校建设项目

颁布单位：云南省西双版纳傣族自治州人民政府办公室	文号：西政办发〔2009〕125号
颁布日期：2009-08-10	失效日期：
效力级别：地方政府规范性文件

西政办发〔2009〕125号

各县、市人民政府，州直各有关单位：

经州人民政府同意，现将《西双版纳州边境国门学校建设项目审计工作方案》印发给你们，请项目审计单位按工作方案部署，认真抓好项目审计的组织实施工作，并请各县、市人民政府和项目审计涉及的各有关单位给予积极配合和支持，确保项目审计工作按时按要求完成。

二ＯＯ九年八月十日

西双版纳州边境国门学校建设项目

审计工作方案

为进一步加强对政府投资建设项目的监管,保证建设资金真实、合法、有效使用，州人民政府将组织审计机关对全州2009年边境国门学校建设项目进行审计监督。现根据《中华人民共和国审计法》、《云南省政府投资建设项目审计办法》、《西双版纳傣族自治州政府性投资建设项目审计办法》等有关规定，结合我州实际，制定如下工作方案。

一、审计目标

通过项目审计，全面掌握全州“2009年边境国门学校建设项目”资金分配使用、工程进度、目标落实完成等情况，切实推进项目目标的实现；围绕项目建设、管理情况，以建设资金的筹集、拨付、使用为主线，分析、揭示项目建设中存在的突出问题，提出完善项目管理、规范投资行为、提高投资效益的建议，促进项目的规范管理，为发展中小学基础教育、构建社会主义和谐社会服务。

二、审计对象与范围

（一）审计对象。对2009年边境国门学校建设项目负责管理的州、县（市）财政部门、教育部门以及项目的具体实施和承建单位进行审计。

（二）审计范围。限于2009年边境国门学校建设项目专项资金的使用情况。

三、审计内容及重点

（一）项目前期阶段。审计的主要内容为：拦标价前置审计、审批文件是否齐全、设计方案是否合理、概算预算是否真实完整、项目资金（含地方配套资金）是否及时足额到位、合同条款是否合法公正等。其中，重点对项目拦标价进行前置审计，内容为：施工图预算工程量的真实性；执行定额消耗量标准的真实合法性；人工、材料等单价确定的真实合理性；预算造价的真实合理性。

（二）项目实施阶段。审计的主要内容为：合同履行情况、概预算执行情况、资金到位及使用情况、建设项目招投标情况、监理情况、分期结算情况、会计核算和财务管理情况等。

（三）项目竣工交付阶段。审计的主要内容为：工程结算是否真实、库存物资处理是否合规、投资是否真实合法、基建收入、结余是否真实合法、交付使用资产是否真实完整、尾工工程投资是否真实合规、投资效益是否得到充分发挥等。

四、审计组织单位和相关要求

（一）对2009年边境国门学校建设项目的审计工作由州审计局统一组织实施。

（二）全州各级审计机关要对本级职责范围内的审计工作负总责，把该项目建设审计作为当前一项重要的审计工作，结合各地实际，围绕工作方案中提出的审计内容和重点，合理安排审计力量，精心组织开展好项目审计工作。在审计实施过程中，要严格按照《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（审计署6号令）有关规定和要求，实行全过程审计质量控制，加强现场管理，严格审计程序，落实审计责任，防范审计风险。

（三）坚持审计分级负责制度。按照“集中审计，分级负责”的原则，州审计局负责组织各县（市）审计局与项目实施单位进行衔接，完成对本辖区实施项目的审计前期准备工作并对所有项目拦标价进行前置审计，严格控制项目投资规模。各县（市）审计机关完成项目实施阶段的后续审计工作，定期向州审计局报告本辖区后续审计工作开展的情况，对审计中查出的重大问题或重大违法犯罪案件线索，应及时向本级人民政府和州审计局报告。项目新增造价超过7%以上的，须报州审计局再次进行前置审计。

（四）加强协调与管理工作。州审计局要加强与县（市）审计机关的沟通联系，切实掌握后续审计工作的开展情况，注意抓住工作中的薄弱环节，有针对性地进行业务指导和质量检查。对进展迟缓的审计机关，要采取必要措施进行督导。同时，采取听取汇报、调阅检查审计档案、对重要问题进行复查等方式不定期对县（市）审计机关的审计质量进行抽查。各县、市人民政府，项目管理和实施单位要根据审计工作方案和各自实际，对州审计局组织实施的项目审计工作给予积极配合和相应的支持。

（五）推行审计公告制度。各级审计机关组织实施的项目审计结果，要按照有关规定和程序实行审计结果公告，主动接受社会各界和群众监督。

五、审计的时间要求

对2009年边境国门学校建设项目的审计从项目实施单位具备前置审计条件时开始实施。前置审计工作完成的具体时限由州审计局以书面形式告知项目管理单位和实施单位。

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