大连市地方税务局关于发票网上申请领用管理办法的实施意见

颁布单位：辽宁省大连市地方税务局	文号：
颁布日期：2013-11-21	失效日期：
效力级别：地方政府规范性文件

大地税发〔2013〕170号

各基层局，市局机关各处室，局属各事业单位：

为了细化落实《大连市地方税务局发票网上申请领用管理办法》相关规定，增强发票网上申请领用管理工作的针对性和实效性，现就有关工作提出如下实施意见：

一、发票网上申请邮政配送业务

（一）申请审核

1.工作流程

（1）纳税人通过纳税端办税平台向票证管理所提交发票领用申请；

（2）票证管理所邮政配送受理岗审核纳税人提交的发票领用申请；

（3）经审核符合申请条件，票证管理所邮政配送受理岗核准继续办理；经审核不符合申请条件的，票证管理所邮政配送受理岗注明不予受理原因后，退回申请。

邮政配送业务申请审核工作流程图见附件1。

2.工作要求

（1）票证管理所邮政配送受理岗应当每隔半小时集中受理一次纳税人申请，同时严格审核纳税人是否符合申请条件、填写的内容是否符合规定。

（2）纳税人在工作日上午9:00至下午17:00提交的邮政配送申请，地税机关应当于当日完成审核确认工作；下午17:00至次日上午9:00提交的邮政配送申请，地税机关应当于次日上午10:00前完成审核确认工作；纳税人公休日或法定节假日提交的邮政配送申请，地税机关应当于公休日或法定节假日结束后次日上午10:00前完成审核确认工作。

（二）发票出库

1.工作流程

（1）票证管理所邮政配送受理岗核准纳税人发票领用申请；

（2）票证管理所邮政配送受理岗根据核准内容打印发票领用单、邮政配送面单、扫描条形码、完成发票出库和包装等工作。

邮政配送业务发票出库工作流程图见附件2。

2.工作要求

（1）票证管理所邮政配送受理岗应当严格按照工作规程，适时完成发票出库工作。

（2）票证管理所邮政配送受理岗应当两人以上相互交叉核实出库发票的种类、数量、发票代码、发票号码与发票领用单内容是否相符。

（三）邮件交接

1.工作流程

（1）票证管理所邮政配送受理岗与邮政配送单位工作人员共同核实发票领用单所列发票种类、数量、号码是否与实物相符；

（2）邮政配送单位工作人员应当逐一在发票领用单上签章；

（3）票证管理所邮政配送受理岗在系统内进行配送确认操作。

邮政配送业务邮件交接工作流程图见附件3。

2.工作要求

（1）应当由两名以上税务工作人员与邮政配送单位工作人员办理相关手续。

（2）票证管理所邮政配送受理岗应当分别于每日的10：00和14：00前完成邮件交接的准备工作。

（3）票证管理所邮政配送受理岗应当在完成实物交接后，即时进行配送确认操作。

（四）发票配送

1.工作流程

（1）邮政配送单位收取邮件后，按照固有工作流程完成邮件分拣、配送等工作；

（2）邮件投递后，邮政配送单位通过纳税端办税平台回传投递信息。

邮政配送业务发票配送工作流程图见附件4。

2.工作要求

（1）邮政配送单位应当按照协议规定的时限和标准完成邮件配送和费用收取工作。

（2）邮政配送单位应当按照规定的格式和时间及时回传投递信息。

（五）取消发放

1.实物完好取消发放工作流程

（1）邮政配送单位将实物完好未妥投的邮件送还至票证管理所；

（2）票证管理所邮政配送受理岗和发票鉴定岗与邮政配送单位工作人员共同核实邮件内的发票种类、数量、号码、邮政配送面单和发票领用单等实物与发放记录是否相符，同时鉴定发票真伪；

（3）经核实鉴定无误后，票证管理所邮政配送受理岗收回发票领用单（纳税人留存联）、邮政配送面单和发票实物，在发票管理系统内进行取消发放处理。

2.实物损毁取消发放工作流程

（1）邮政配送单位在发现邮件损毁当日，通过纳税端办税平台向票证管理所邮政配送受理岗提出核销申请；

（2）邮政配送单位将因毁损未妥投的邮件和填写完整的普通发票核销申请审批表报送至票证管理所邮政配送受理岗；

（3）票证管理所邮政配送受理岗和发票鉴定岗共同认定损毁发票；

（4）经认定后，票证管理所邮政配送受理岗收回已损毁的发票领用单（纳税人留存联）、邮政配送面单和发票实物，根据邮政配送单位提交的发票核销申请在发票管理系统内进行取消发放处理；

（5）票证管理所邮政配送受理岗向发票调拨岗提出发票核销申请，发票调拨岗按照基层局上报发票核销流程完成发票核销工作。

3.实物丢失取消发放工作流程

（1）邮政配送单位在发现邮件丢失当日，通过纳税端办税平台向票证管理所邮政配送受理岗提出核销申请；

（2）邮政配送单位在发现邮件丢失当日到地税机关指定报纸登报声明作废，并将填写完整的普通发票核销申请审批表和声明作废的报纸原件报送至票证管理所邮政配送受理岗；

（3）经审核无误后，票证管理所邮政配送受理岗根据邮政配送单位提交的发票核销申请在发票管理系统内进行取消发放处理；

（4）票证管理所邮政配送受理岗向发票调拨岗提出发票核销申请，发票调拨岗按照基层局上报发票核销流程完成发票核销工作。

邮政配送业务取消发放工作流程图见附件5。

4.工作要求

（1）邮政配送企业应当在规定的邮递时限内将实物完好未妥投或损毁未妥投的邮件送还至票证管理所。

（2）邮政配送企业应当在发现邮件损毁和丢失当日通过纳税端办税平台向票证管理所邮政配送受理岗提出核销申请，并在地税机关指定的报纸登报声明作废后，及时履行双方协议规定的赔偿内容。

（3）票证管理所邮政配送受理岗应当严格审核邮政配送企业填写的普通发票核销申请审批表是否完整，送还邮件内的发票是否与发放记录一致；票证管理所发票鉴定岗应当严格鉴定送还邮件内发票的真伪。

（4）票证管理所发票调拨岗应当按照基层局上报发票核销流程完成发票核销工作。

（六）档案管理

1.工作流程

（1）票证管理所邮政配送受理岗按日打印邮政配送业务工作清单，并按照邮政配送业务工作清单内容归集整理发票领用单和邮政配送面单；

（2）票证管理所邮政配送受理岗按照相关档案管理规定制作归档资料；

（3）印制调拨科主管邮政配送业务科长审核归档资料；

（4）经审核无误后，票证管理所邮政配送受理岗进行归档处理。

邮政配送业务档案管理工作流程图见附件6。

2.工作要求

（1）票证管理所印制调拨科主管邮政配送业务科长应当严格审核归档资料是否完整无误。

（2）票证管理所邮政配送受理岗应当于月度终了后5日内完成上月档案归档工作。

二、发票网上申请窗口领取业务

（一）申请审核

1.工作流程

（1）纳税人通过纳税端办税平台向基层局发票发放岗提交发票领用申请；

（2）基层局发票发放岗审核纳税人提交的发票领用申请是否符合申请条件；

（3）经审核符合申请条件的，由基层局发票发放岗核准继续办理；经审核不符合申请条件的，基层局发票发放岗注明不予受理原因后，退回申请。

窗口领取业务申请审核工作流程图见附件7。

2.工作要求

（1）基层局发票发放岗应当每隔半小时集中受理一次发票领用申请，同时严格审核纳税人是否符合申请条件、填写的内容是否符合规定。

（2）纳税人在工作日上午9:00至下午16:00提交的发票领用申请，主管地税机关应当于当日完成审核确认工作；下午16:00至次日上午9:00提交的发票领用申请，主管地税机关应当于次日上午10:00前完成审核确认工作；纳税人公休日或法定节假日提交的发票领用申请，主管地税机关应当于公休日或法定节假日结束后次日上午10:00前完成审核确认工作。

（二）发票出库

1.工作流程

（1）基层局发票发放岗核准纳税人发票领用申请；

（2）基层局发票发放岗根据核准内容打印发票领用单、办理发票出库。

窗口领取业务发票出库工作流程图见附件8。

2.工作要求

（1）基层局发票发放岗应当严格按照核准内容完成发票领用单打印和发票出库等工作。

（2）基层局发票发放岗应当于每日16:00前完成当日受理业务的发票领用单打印和发票出库等工作。

（三）发票交接（适用于分别设置发票出库和实际发放岗位的情况）

1.工作流程

（1）基层局发票发放岗根据业务受理情况打印窗口领取业务工作清单；

（2）基层局发票发放岗与基层局指定窗口综合受理岗共同核实窗口领取业务工作清单所列发票种类、数量、号码是否与实物相符；

（3）基层局指定窗口综合受理岗在窗口领取业务工作清单上签章，确认交接。

窗口领取业务发票交接工作流程图见附件9。

2.工作要求

（1）基层局发票发放岗应当严格按照业务受理情况打印窗口领取业务工作清单。

（2）基层局发票发放岗和指定窗口综合受理岗应当于每日下班前，完成纳税人窗口领取发票的交接工作。

（四）窗口领取

1.工作流程

（1）纳税人在核准的预约时间内持发票领用簿，到主管地税机关指定窗口领取发票；

（2）基层局指定窗口综合受理岗与纳税人共同核实发票领用单所列发票种类、数量、号码与实物是否相符；

（3）纳税人在发票领用单上签章确认领用发票；

（4）基层局指定窗口综合受理岗应当在发票管理系统进行发票发放确认操作，办结业务。

窗口领取业务窗口领取工作流程图见附件10。

2.工作要求

（1）基层局指定窗口综合受理岗，应当严格审核发票领用单和纳税人发票领用簿内容是否一致。

（2）基层局指定窗口综合受理岗在纳税人领用发票后，应当即时在发票管理系统内办结业务。

（五）取消发放

1.工作流程

（1）基层局发票发放岗查询逾期未领取发票情况；

（2）基层局发票发放岗对逾期未领取的发票进行取消发放处理。

窗口领取业务取消发放工作流程图见附件11。

2.工作要求

（1）基层局发票发放岗应当按日查询逾期未领取发票情况。

（2）基层局发票发放岗应当根据本局管理实际适时履行取消发放手续。

（六）档案管理

1.工作流程

（1）基层局发票发放岗按日打印窗口领取业务工作清单，并按照窗口领取业务工作清单内容归集整理发票领用单；

（2）基层局发票发放岗按照相关档案管理规定制作归档资料；

（3）基层局发票管理岗审核归档资料；

（4）经审核无误后，基层局发票发放岗进行归档处理。

窗口领取业务档案管理工作流程图见附件12。

2.工作要求

（1）基层局发票管理岗应当严格审核归档资料是否完整无误。

（2）基层局发票发放岗应当于月度终了后5日内完成上月档案归档工作。

附件：1.邮政配送业务申请审核工作流程图

2.邮政配送业务发票出库工作流程图

3.邮政配送业务邮件交接工作流程图

4.邮政配送业务发票配送工作流程图

5.邮政配送业务取消发放工作流程图

6.邮政配送业务档案管理工作流程图

7.窗口领取业务申请审核工作流程图

8.窗口领取业务发票出库工作流程图

9.窗口领取业务发票交接工作流程图

10.窗口领取业务窗口领取工作流程图

11.窗口领取业务取消发放工作流程图

12.窗口领取业务档案管理工作流程图

大连市地方税务局

2013年11月21日

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