忻州市人民政府办公厅关于加强财政支出管理硬化预算约束的实施意见

忻州市人民政府办公厅关于加强财政支出管理硬化预算约束的实施意见

忻州市人民政府办公厅关于加强财政支出管理硬化预算约束的实施意见

忻政办发〔2014〕59号

各县（市、区）人民政府，市人民政府各委、局、办：

为进一步加强财政支出管理，硬化预算约束，规范市级单位预算管理程序和行为，盘活财政存量资金，优化资源配置，提高资金使用效益，促进全市经济社会持续稳定健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、中央“八项”规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《山西省人民政府办公厅转发省财政厅关于加强财政支出管理硬化预算约束意见的通知》（晋政办发〔2014〕4号）以及党的群众路线教育实践活动要求，经市人民政府第51次常务会议同意，现就进一步规范市本级支出预算管理提出如下实施意见。

一、强化预算意识，充分认识规范支出预算管理的重要性

近年来，随着部门预算、国库集中收付、政府采购等财政改革的深入推进，市本级支出预算管理不断规范，财政资金使用效益不断提高。但在支出预算管理方面，仍然存在着一些不容忽视的问题，如预算意识淡薄，年初预算不细，执行中追加支出频繁，支出标准体系不健全，支出项目设置重复交叉，预算执行进度缓慢等等，个别部门花钱大手大脚、互相攀比、铺张浪费的问题还很突出。上述问题的存在，不仅影响全市经济和社会发展计划的顺利执行，而且容易产生财政资金闲置、浪费和效益低下等问题，进而影响到市委、市政府重大决策部署的顺利贯彻落实和政府公共服务水平的有效提升。

财政预算既是政府收支的总体计划，又是政府收支的法律依据，具有权威性、严肃性和约束性。各部门作为预算编制和执行的主体，要从贯彻依法治国方略和推动我市转型跨越发展的高度出发，充分认识规范支出预算管理的重要性和紧迫性，牢固树立“让人民过上好日子，政府就得过紧日子”的思想，大力发扬艰苦奋斗的作风，坚决落实中央“八项”规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》，进一步强化预算意识，切实将预算理念贯穿于本部门各项工作的全过程，将支出绩效作为衡量工作成效的重要内容，把财政支出预算管理摆在更加突出的位置抓出成效。

二、以规范管理为重点，切实增强预算约束力

（一）严格预算编制

市财政局每年7月底前要拟定下一年度市级预算编制方案，明确预算编制原则、基本支出预算定额标准、项目支出预算安排政策以及对各部门的要求，报请市政府批准后，向市级各部门下达预算编制通知。

各部门要按照市财政局预算编制要求，认真编制年度部门预算收支草案。基本支出预算实行零基预算。人员经费按照编制内实有在职人员和离退休实有人员、国家、省和我市规定的工资、津补贴等政策标准和财政负担政策编制。公用经费按分类分档定额标准和财政负担政策核定。不得在预算中超范围、超标准安排各项津补贴，不得将超编人员支出列入预算开支。项目支出预算按照统筹兼顾、保证重点、优化结构、讲求效益的原则编制。部门专项工作经费和业务经费要简并项目，统筹安排。专项事业发展和专项转移支付类支出，在财政下达的控制额度内，应当首先保证市委、市政府确定的重点项目，不得留下硬缺口。“三公”经费及会议费、培训费预算要从紧从严，没有特殊因素原则上不得超过上年实际支出水平。每年9月上旬前，各部门应当将下一年度预算收支草案报送市财政局。

市财政局要健全支出标准体系，科学设定相关标准，认真审核各部门预算草案，对不符合预算编制要求的项目予以调整，并要结合年度项目执行情况、结余结转规模及绩效评价结果，合理安排各部门的项目支出预算。按照“守住底线、突出重点”原则，确保教育、社保、就业、医疗、保障性住房等民生支出，确保市委市政府确定的各项重点支出，严格控制一般性支出和“三公”经费支出总额，汇总后的市本级支出预算草案，要确保收支平衡，不列赤字。

每年12月中旬前，市财政局应当向市政府上报下一年度市本级预算草案，经市政府审定后提请市人民代表大会审批。

（二）严格预算执行

各部门应当遵循先有预算、后有支出原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出。市财政局对已下达到各部门的预算，要按照预算科目、项目、级次、预算金额和进度需要及时足额拨付资金。各部门必须按规定的支出用途使用资金，不得随意调整预算科目和支出用途，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，确需作出调整的，应经市财政局审核同意。各部门要将列入专项转移支付的项目通过预算划转形式全部下达县（市、区），原则上不得通过市本级列支。

市本级预算中的专项和配套资金，由各部门按政策规定和程序，将项目资金分配计划报请市政府批准后，转送市财政局方可执行或下达到县（市、区），确保每年6月30日前向市财政局报送的项目资金分配计划不低于全年计划的60%；在7月30日前，除上级资金未下达且要求尚未明确的配套项目外，所有项目资金分配计划全部报送完毕。对未按规定时限报送的，由市财政局提出调整项目预算方案，报经市政府同意后统筹用于当年亟需项目。市本级配套中央和省的项目，按中央和省财政下达项目时限要求提报分配计划。中央和省财政下达的专项支出预算，除有明确时限要求的外，各部门应当在接到预算文件10个工作日内，向市财政局提报项目资金分配计划，需要市县上报项目计划的，应在30个工作日内提报。市财政局应在接到各部门报送的专项资金分配计划10个工作日内，完成审核工作并下达预算指标。

纳入政府采购的项目，各部门要在年度预算批复后30个工作日内或追加预算下达后10个工作日内，向市财政局报送政府采购计划。市财政局要在5个工作日内批复各部门。各部门在收到批复后5个工作日内组织采购或委托组织采购。政府采购项目的资金结余，原则上由市财政局收回统筹使用。政府采购代理机构要简化办理流程，并在3个工作日内签订完成委托协议，5个工作日内完成采购文件的编制。要完善政府采购运行机制，提高效率，在集中采购业务代理活动中适当引入竞争机制，改变集中采购完全按行政隶属关系接受委托业务的格局，允许采购单位在所在区域内择优选择集中采购机构，积极稳妥地推进集中采购机构之间开展竞争，进一步提高集中采购效率与质量。要不断扩大部门集中采购和分散采购规模，科学调整集中采购目录及限额标准，提高协议供货、批量采购起点，实现应采尽采。

市财政局和各部门要落实提高县级预算完整性的要求，将省提前下达的转移支付和市本级安排的常规性转移支付项目预算在上年度提前下达到县（市、区）。

（三）严格专项转移支付预算管理

市财政局和各部门要进一步清理整合专项转移支付项目，提高存量资金使用效率。对用途相似、性质相同的专项转移支付项目，属于同一部门管理的要进行归并，分属不同部门管理的，要按照统一规划、分口安排、集中投入、各记其功的方式进行整合，统筹用于支持相关经济社会事业发展。

新设专项转移支付项目必须经市政府批准，未经批准的项目，一律不得列入预算。各部门同一领域或同一产业，原则上只能设一个专项转移支付项目，部门下属二级事业单位，不得设立专项转移支付项目。

各项专项转移支付项目，都要制定资金管理办法，明确支持对象、扶持环节、投入重点、开支范围、补助标准、分配及监管办法等，并向支持对象公开。

（四）严格控制预算调整和追加

市本级部门预算一经批复，一般不得变动。年度预算执行中，各部门因新增工作任务需要增加的国内差旅费、因公临时出国费、公务接待费、公务用车运行费、会议费和培训费等经费，由部门从年初预算安排的公用经费和专项业务费中统筹解决，原则上市财政不予追加。各部门在既定预算政策内的支出，发生预算漏列漏计、新建单位开办、编制内增人、抚恤金补发、公务用车报废更新，以及因国家和省市政策变动或发生救灾、应急等特殊情况确需追加支出预算的，可专题向市财政局申请追加经费，申请期限为每年的7月1日至10月底，市财政局根据相关政策严格审核后，按程序从预备费中解决，预备费使用完毕后，经人大批准，从超收中解决。除此之外，一律不开口子，确需办的事，推到次年安排，以增强预算约束力。

三、加强预算监督和绩效评价，推进预算信息公开，确保支出预算管理取得实效

（一）强化预算监督，加大考核力度。市财政局要进一步完善预算管理制度和预算执行管理办法，建立预算执行全过程动态监控机制，加强对各部门支出预算管理的监督、检查和指导，强化对预算执行进度的考核，建立部门预算执行进度与下一年度专项业务费预算挂钩的奖惩激励机制。各部门结转年度超过一年的市本级财政预算安排资金和未对结转作出具体规定的连续结转两年及以上的省专项转移支付资金，一律收回市财政总预算统筹安排使用。

（二）推进预算绩效管理，提高财政资金使用效益。市财政局要落实《山西省人民政府办公厅关于全面推进我省预算绩效管理的指导意见》（晋政办发〔2013〕80号）要求，切实担负起对预算绩效管理的组织责任，统筹规划，合理安排，完善预算支出绩效评价办法，健全预算绩效评价体系，建立绩效评价结果反馈运用制度。对各部门不按要求报送绩效目标或绩效评价结果较差的项目，要作为今后安排资金的负因素。各部门要按照财政部门统一部署，积极推进预算绩效管理工作，将预算绩效管理作为当前和今后一个时期强化支出预算管理的一项重要工作来抓，做到每项支出有目标、有验收、有考核、有反馈，切实提高财政资金使用效益。

（三）加大预算信息公开力度，接受社会监督。市财政局和各部门要加大预算信息公开力度，自觉接受人大、审计和上级财政部门的监督检查。市财政局要在市人大或人大常委会审议通过市本级预算或决算之日起20个工作日内，通过门户网站向社会主动公开市本级财政预决算和“三公”经费汇总预决算。除涉密部门外，各部门要在市财政局批复部门预决算之日起20个工作日内，通过门户网站或其他新闻媒体，向社会主动公开本部门预决算、“三公”经费预决算以及公务活动中的资金、资产、资源使用等情况。市财政局和各部门要主动公开专项转移支付资金管理办法、资金分配依据和分配标准等信息，以公开促规范，进一步提高支出预算管理的质量和水平。

加强财政支出管理、硬化预算约束，是贯彻落实中央“八项”规定、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和党的群众路线教育实践活动要求的重要举措，是依法理财、为民理财的内在要求。各部门“一把手”要高度重视，将规范支出预算管理作为提升本部门综合管理水平的重要内容来抓，明确分管领导、承办机构和责任人员，切实搞好预算法规政策全员培训，进一步细化完善硬化预算约束的具体措施，以对党和人民高度负责的精神抓好本意见的贯彻落实工作。

忻州市人民政府办公厅

2014年5月20日

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