市政府关于批转市财政局、市国资委制订的《上海市企业国有资本经营收益收缴管理办法》的通知

颁布单位：上海市人民政府	文号：沪府发〔2012〕104号
颁布日期：2012-12-24	失效日期：
效力级别：地方政府规范性文件

沪府发〔2012〕104号

各区、县人民政府，市政府各委、办、局：

市政府同意市财政局、市国资委制订的《上海市企业国有资本经营收益收缴管理办法》，现转发给你们，请认真按照执行。

《上海市人民政府关于批转市财政局、市国资委制订的〈上海市企业国有资本经营收益收缴管理试行办法〉的通知》（沪府发〔2010〕33号）废止。

上海市人民政府

2012年12月24日

上海市企业国有资本经营收益收缴管理办法

第一章总则

第一条为建立健全国有资本经营预算制度，规范国家与企业的分配关系，加强本市国有资本经营收益收缴管理，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》等有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法适用于市国资委出资并监管的企业、市国资委出资并委托监管的企业，以及上述两类企业以外的由市政府及其部门或机构直接管理的国家出资企业。国家出资企业（以下简称“企业”）包括国有独资企业（含公司，下同）、国有控股企业和国有参股企业。

第三条本办法所称国有资本经营收益，是指国家以所有者身份依法从企业取得的国有资本投资收益，具体包括：

（一）应交利润，即国有独资企业按照规定应当上交的年度净利润。

（二）国有股股息、红利，即国有控股企业、国有参股企业中国有股权分得的股息、红利收入。

（三）国有产权转让收入，即转让国有产权、股权（股份）获得的净收入。

（四）企业清算收入，即国有独资企业清算获得的（扣除清算费用后）净收入，按照国有股权比例应分得的国有控股企业、国有参股企业清算（扣除清算费用后）净收入。

（五）其他国有资本经营收益。

第四条企业国有资本经营收益由市财政局负责收取。市国资委等负有国资监管职能的部门、单位负责组织监管企业上缴国有资本经营收益。

第五条企业国有资本经营收益应当按照规定上缴国库，纳入市本级国有资本经营预算收入管理。

第二章范围与比例

第六条每年纳入国有资本经营收益收缴的企业范围以及国有独资企业上缴年度净利润的比例，由市财政局会同市国资委提出方案，报市政府审批确定。

第七条国有独资企业上缴年度净利润的比例实行分类管理，区分一般企业、公益性企业和小微企业等，具体认定由市财政局会同市国资委负责。

第八条国有控股、参股公司应付国有投资者的股息、红利，按照股东会或者股东大会决议通过的利润分配方案执行，并实行全额上缴。

国有控股企业、国有参股企业应当依法分配年度净利润。当年暂不分配的，应当说明暂不分配的理由和依据，并出具股东会或者股东大会的决议。

第九条国有产权转让收入、企业清算收入和其他国有资本收益实行全额上缴。

第十条企业根据国家政策进行重大调整，或者由于遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，需要减免应交利润的，应当向市财政局和市国资委等负有国资监管职能的部门、单位提出申请，由市财政局会同市国资委审核并报经市政府审批后执行。企业应当将减免的应交利润直接转增国家资本或者国有资本公积。

第三章申报与核定

第十一条企业上缴国有资本经营收益，应当按照规定申报，如实填写企业国有资本经营收益申报表。具体申报时间及要求如下：

（一）应交利润，由企业在年度终了后5个月内一次申报。国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由母公司以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报，并附送决算报表、审计报告等材料。

（二）国有股股息、红利，在股东大会（股东会）及其类似权利机构表决日后30个工作日内，由国有控股、参股公司据实申报，并附送股东会或股东大会的决议文件。

（三）国有产权转让收入，在签订产权转让合同后30个工作日内，由企业或者市国资委等负有国资监管职能的部门、单位授权的机构据实申报，并附送产权转让合同和资产评估报告。

（四）企业清算收入，在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30个工作日内，由清算组或者管理人据实申报，并附送企业清算报告和注册会计师出具的审计报告。

（五）其他国有资本经营收益，在收益确定后30个工作日内，由相关企业申报，并附送有关经济事项发生和金额确认的资料。

对上述（二）至（五）项收入，市国资委等负有国资监管职能的部门、单位可根据相关材料，在取得收入并核定相关成本费用后的15个工作日内，向市财政局进行申报。

第十二条企业上交国有资本经营收益，区别以下不同情况核定：

（一）应交利润，根据经注册会计师审计的企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上缴比例计算核定。计算企业应交利润的年度净利润，可以抵扣以前年度未弥补亏损和按照规定提取的法定公积金等。

（二）国有股股息、红利，根据国有控股、参股公司关于利润分配的决议全额核定。

（三）国有产权转让收入，根据产权转让协议和资产评估报告等资料，并按照产权、股权转让收入，扣除相关成本、费用后全额核定。

国家对转让境内外上市企业国有股权所得收益另有规定的，从其规定。

（四）企业清算收入，按照清算组或者管理人提交的清算报告，根据持有的企业国有股权比例应分得的企业清算净收益全额核定。

（五）其他国有资本经营收益，由市财政局会同市国资委等负有国资监管职能的部门、单位根据有关经济行为的财务会计资料据实核定。

第四章收益上缴与违规处理

第十三条应交利润的上缴，按照以下程序执行：

（一）企业应当在规定时间内，向市国资委等负有国资监管职能的部门、单位报送申报表及相关材料。

（二）市国资委等负有国资监管职能的部门、单位在收到企业上报的国有资本经营收益申报表及相关材料后，应当在15个工作日内，提出审核意见，报送市财政局复核。凡对企业统一实施企业财务报表决算审计的，市国资委等负有国资监管职责的部门、单位也可在企业财务报表决算审计完成后，根据相关材料提出审核意见，报送市财政局复核。

（三）市财政局在收到市国资委等负有国资监管职能的部门、单位的审核意见后，应当在15个工作日内，提出复核意见，函告市国资委等负有国资监管职能的部门、单位，并开具“上海市非税收入一般缴款书”。

（四）市国资委等负有国资监管职能的部门、单位根据市财政局的审核结果，向所监管或所属企业下达国有资本经营收益上交通知书和“上海市非税收入一般缴款书”。

（五）企业根据市国资委等负有国资监管职能的部门和单位下达的上交通知书和“上海市非税收入一般缴款书”，在国有资本经营收益上交通知书明确的时间内，通过开户银行办理国有资本经营收益缴库手续。

第十四条除应交利润以外的其他国有资本经营收益的上缴，按照以下程序执行：

（一）市国资委等负有国资监管职能的部门、单位根据相关材料，在取得收入并核定相关成本费用后的15个工作日内，向市财政局报送申报意见。

（二）市财政局在收到市国资委等负有国资监管职能的部门、单位的申报意见后，应当在15个工作日内，提出复核意见，函告市国资委等负有国资监管职能的部门、单位，并开具“上海市非税收入一般缴款书”。

（三）市国资委等负有国资监管职能的部门、单位在收到市财政局复核意见和“上海市非税收入一般缴款书”后，在规定的时间内，通过开户银行办理国有资本经营收益缴库手续。

第十五条属于市国资委出资并委托监管的企业，其报送的材料、相关监管单位的审核意见以及市财政局的复核意见同时抄送市国资委。

第十六条对滞留、欠缴国有资本收益的企业、单位，市财政局和市国资委等负有国资监管职能的部门、单位应当查明原因，采取措施予以催缴，并将因滞留、欠缴国有资本经营收益而产生的利息收入，一并上缴国库。

第十七条各项国有资本经营收益的减收、免收或者缓收，必须按照有关法律、法规以及本市有关规定办理，任何单位和个人不得擅自决定减收、免收或者缓收国有资本经营收益。按照本办法应当上缴国有资本经营收益的企业、单位，有拖欠、截留国有资本经营收益行为的，按照国家有关规定进行处理。

第五章附则

第十八条各区县可根据本地区实际，参照本办法制定相应的国有资本经营收益收缴管理办法。

第十九条本办法由市财政局、市国资委负责解释。

第二十条本办法自2013年1月1日起施行，有效期至2017年12月31日。如此前有关规定与本办法规定不一致的，以本办法规定为准。

附件：1.企业国有资本经营收益（应交利润）申报表

2.企业国有资本经营收益（国有股股息、红利）申报表

3.企业国有资本经营收益（国有产权转让收入）申报表

4.企业国有资本经营收益（企业清算收入）申报表

上海市财政局

上海市国有资产监督管理委员会

2012年11月30日

附件1

企业国有资本经营收益（应交利润）申报表

20年度

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式（国有企业或国有独资公司）

所处行业

注册资本

开户银行

银行账号

财务经理

联系电话

应交国有资本经营收益申报情况

项目申报数国资监管部门审核数市财政局复核数

1合并净利润

2减：少数股东损益

3归属于母公司所有者的净利润

4减：弥补以前年度亏损

5减：提取法定公积金

6上交利润基数

7上交利润比例

8本期应交利润

9加：以前年度欠交利润

10减：本期已交利润

11应交（退）利润余额

附送资料

与企业年度合并财务报表有关的资料。

声明本公司对以上情况及申报资料的真实性承担法律责任。

法人代表（签章）：（公章）

20年月日

总会计师：经办人：

附件2

企业国有资本经营收益（国有股股息、红利）申报表

20年度

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式（国有企业或国有独资公司）

所处行业

注册资本

其中：国有股权（股份）

开户银行

银行账号

财务经理

联系电话

应交国有资本经营收益申报情况

项目申报数国资监管部门审核数市财政局复核数

1归属于母公司所有者的净利润

2加：年末未分配利润（以前年度亏损以“”号填列）

3可供分配的利润

4减：提取法定公积金

5可供分配利润

6向投资者分配的利润

7国有股权（股份）所占比例

8应付国有股股息、股利

9加：以前年度欠付的国有股股息、股利

10减：本期已付的国有股股息、股利

11应交（退）国有股股息、股利

附送资料

1.股东会（股东大会）决议;2.其他资料。

声明本公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配，申报资料真实、合法，国有股东公平分享股息、红利及其他合法权益。

法人代表（签章）：（公章）

20年月日

总会计师：经办人：

附件3

企业国有资本经营收益（国有产权转让收入）申报表

申报单位基本情况

名称

地址

联系人

联系电话

企业国有产权及其交易情况

企业名称组织形式（国有独资企业或国有控股参股企业）

注册地址所处行业

注册资本其中：国有股权（股份）

账面资产总额其中：固定资产

国有净资产资产评估值

法人代表联系电话

交易机构名称交易机构地址

结算银行结算账户

财务经理联系电话

转让标的占国有净资产比重

转让底价实际成交价

合同签订日交易结算日

价款结算方式价款结算时间

受让方有关情况

名称性质

注册地（或住所）资产总额

法定代表人联系电话

应交国有资本经营收益申报情况

项目申报数国资监管部门审核数市财政局复核数

1实际转让收入

2加：年末未分配利润（以前年度亏损以“”号填列）减：转让费用

3可供分配的利润转让净收入

附送资料

1.上海市政府批准文件或市国有资产监管机构审批文件；

2.资产评估报告；

3.交易结算单据复印件；

4.转让费用清单及发票；

5.产权转让合同；

6.其他资料。

声明本公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配，申报资料真实、合法，国有股东公平分享股息、红利及其他合法权益。

法人代表（签章）：（公章）

20年月日

申报单位主管部门负责人：经办人：

附件4

企业国有资本经营收益（企业清算收入）申报表

申报单位（清算人或管理人）基本情况

批准成立单位成立时间

开户银行银行账号

财务负责人联系电话

企业清算基本情况

企业名称注册地址

所处行业组织形式（国有独资企业或国有控股参股企业）

注册资本其中：国有股权（股份）

原法人代表原财务负责人

账面资产总额其中：固定资产

国有净资产资产评估值

账面资产总额其中：固定资产

账面负债总额账面净资产

审计机构法人代表

资产评估机构法人代表

清算终结日（或法院裁定清算程序终结日）

应交企业清算收入申报情况

项目申报数国资监管部门审核数市财政局复核数

清算财产变价总收入

减：清算费用

减：公益债务

剩余清算收入

减：拖欠职工的劳动债权

减：缴纳欠交税款

减：清偿普通债务

清算净收入

国有股权（股份）所占比例

应交企业清算收入

附送资料

1.股东大会关于实施清算的决议或有关部门批准清算的文件；2.清算人或管理人组织成立的文件；3.清算审计报告；4.企业清算报告；5.其他资料。

声明该企业按照规定实施清算，申报材料真实、合法，股东合法权益没有受到损害。

清算人或管理人代表（签章）：（代公章）

20年月日

经办人：

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