西安市人民政府办公厅转发市审计局关于西安世界园艺博览会跟踪审计工作方案的通知

西安市人民政府办公厅转发市审计局关于西安世界园艺博览会跟踪审计工作方案的通知

西安市人民政府办公厅转发市审计局关于西安世界园艺博览会跟踪审计工作方案的通知

市政办发〔2010〕180号

各区、县人民政府，市人民政府各工作部门，各直属机构：

市审计局报送的《西安世界园艺博览会跟踪审计工作方案》已经市政府同意，现转发你们，请依照执行。

西安市人民政府办公厅

二○一○年九月十五日

西安世界园艺博览会跟踪审计工作方案

（西安市审计局二○一○年九月十日）

为贯彻落实2010年6月23日市委常委会会议精神，加强对西安世界园艺博览会（以下简称世园会）建设项目管理、资金使用和财务收支情况的审计监督，保障世园会建设项目安全、高效、廉洁运行，根据《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关法律法规的规定，结合我市世园会项目具体情况，制订本方案。

一、审计工作的总体要求及主要任务

（一）总体要求。紧紧围绕“廉洁办世园，节俭办世园”的方针，以服务世园，保障世园为工作目标，以项目管理、资金使用、财务收支情况为重点，按照关口前移、提前介入、全过程跟踪审计的思路，坚持围绕中心，服务大局，实事求是，客观公正的原则，审计监督与加强日常监管相结合，促进建设单位规范管理，健全制度，控制投资，提高效率，为世园会的顺利举办提供有力保证。

（二）主要任务。根据世园会建设项目工程进度、筹办及相关资料准备情况，计划用两年左右的时间，对世园会建设项目的管理、资金使用和世园会财务收支情况进行跟踪审计。审计工作以服务世园，保障世园为工作目标，既要立足于服务、又要坚持监督，既要独立开展工作，又要加强沟通联系。积极协助项目单位建立和完善各项内部控制制度，严格管理、严格要求、规范有序。对承办单位在项目管理、资金使用中存在的不规范方面的问题，有针对性地提出审计建议，及时督促整改，规范管理，保障世园会安全、高效、廉洁运行。

二、审计范围及对象

审计范围为今明两年为世园会举办所进行的基础设施建设项目和世园会开园期间的财务收支。审计对象是世园会承办单位，承担基础设施建设项目的项目法人，根据工作需要可以对与世园会建设项目有关的施工、设计、监理和供货等单位直接取得的建设资金进行审计调查。

三、审计内容与重点

（一）项目建设管理情况。检查项目是否严格执行基本建设程序，是否严格执行项目法人制度、招投标制度、监理制度和合同管理制度，设计、施工、监理等单位是否具有相应的资质等级，项目概（预）算是否控制在批准的项目总投资内以及批准的概（预）算执行情况，项目是否按照批准的初步设计和施工图设计进行工程建设，重要设备、材料是否严格执行《招投标法》和《政府采购法》的有关规定，工程计量、计价是否真实、合法、合理。

（二）建设资金管理使用情况。检查建设资金是否专户管理、专款专用，工程计价是否严格执行有关法规的规定和招标文件以及合同的约定，招标文件及合同的签订是否真实、合规、合理，工程价款结算是否执行有关法规的规定和合同的约定，各项内部控制制度的建立及执行情况，合同执行、工程变更和资金拨付是否进行了严格的审核，建设资金使用有无出借、改变资金用途、弥补经常性开支或用于其它项目的问题。

（三）世园会财务收支情况。检查世园会举办期间各项收入是否全部纳入法定账户进行核算，各项支出是否真实、合法、合规。

四、审计组织

（一）西安世园会跟踪审计工作，是目前及今后两年我市审计工作的重点之一，为此成立西安世园会项目审计工作领导小组，由市审计局局长李永奇同志任组长，全面负责此项工作的组织协调和检查指导。

（二）西安世园会跟踪审计工作，由市审计局统一组织安排，采取事前、事中、事后分段、分次的方法，全程跟踪审计。审计工作分三大部分、六个阶段分次实施。三大部分即世园会建设项目工程竣工结算、竣工财务决算和世园会举办期间财务收支审计。六个阶段即：第一阶段检查项目的前期准备情况，包括项目立项、规划、招投标、资金来源等情况；第二阶段对项目管理、概（预）算执行情况、工程结算等情况进行跟踪，随时掌握项目建设动态，重大情况随时进驻审计；第三阶段对已完单项工程的工程造价委托社会中介机构进行审计，严格控制建设成本；第四阶段全面核实项目建设情况，对项目竣工财务决算情况进行审计；第五阶段对世园会举办期间的财务收支情况进行审计；第六阶段向社会公告审计结果。

五、工作要求

（一）提高思想认识，切实增强做好世园会建设项目审计工作的责任感和使命感。西安世园会是继北京奥运会、上海世博会之后，在中国西安举办的又一重大国际盛会，必将对西安的城市建设和经济发展产生重大而积极的影响。审计机关要把思想和行动统一到市委常委会的工作部署上来，加强领导、精心组织、认真实施，确保这次国际性大会安全、高效、廉洁运行。

（二）准确把握主要任务和阶段性目标，扎实做好审计实施工作。按照市委常委会确定的“廉洁办世园，节俭办世园”的精神，认真检查项目招标、合同管理、工程监理、资金使用、投资控制、工程决算、财务收支等重点部位和重要环节存在的突出问题，提出针对性的解决措施，切实促进整改，完善制度，加强管理。

（三）加强领导、精心组织。审计机关要把这项工作列入年度项目计划并作为目前及今后两年的工作重点，抽调业务骨干，整合人力资源，借用社会审计力量，采用多种审计方式，周密安排部署，精心组织实施，并结合实际制订具体的审计实施方案，保证扎实开展工作，取得成效。

（四）要密切协作，形成合力。这项审计工作量大、面宽，涉及部门、单位多，监察、发改、建设、国土等部门要积极配合审计工作。市审计局要加强与省审计厅的联系，及时沟通情况。世园会项目承办单位要支持和配合审计机关委托中介机构对工程造价进行审计，保障审计工作正常开展。

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