烟台市人民政府办公室关于利用计算机信息系统开展审计工作的通知

烟台市人民政府办公室关于利用计算机信息系统开展审计工作的通知

烟台市人民政府办公室关于利用计算机信息系统开展审计工作的通知

各县市区人民政府（管委），市政府各部门，有关单位：

为全面履行审计机关的法定职责，提高审计工作质量和效率，加快我市审计信息化建设步伐，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》有关规定和《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知》（国办发〔2001〕88号）要求，结合我市实际，现就利用计算机信息系统开展审计工作有关事项通知如下：

一、利用计算机信息系统开展审计工作，是在国民经济信息化发展和高新技术条件下，加强审计监督，规范财政、财务收支管理和提高审计质量的重要举措。各级各部门和有关单位要充分认识开展这项工作的重要性，采取切实有效措施，从维护财经秩序、加强宏观调控、促进廉政建设、保障国民经济健康发展的角度出发，支持和配合审计机关的工作，为审计机关利用计算机信息系统开展审计工作提供必要的条件。

二、审计机关有权检查被审计部门和单位运用计算机管理财政收支、财务收支及其它经济业务的信息系统（以下简称计算机信息系统）。依法属于审计机关审计监督对象的部门和单位，要按要求定期向审计机关报送有关财务、业务电子数据,以及计算机信息系统的开发验收报告、申请使用报告、系统功能描述、环境情况和系统变动情况等必要的计算机技术文档等资料。

三、审计机关在对被审计部门和单位的计算机信息系统实施审计时，被审计部门和单位要积极配合，提供必要的工作条件。要授予审计人员对该计算机信息系统进行访问、核查的有关权限，提供有关的电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘、光盘以及其它存储体中的电子数据。被审计部门和单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的电子数据，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定，视情况采取责令改正、通报批评、警告、罚款、建议处分等措施处理；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

四、被审计部门和单位的计算机信息系统要符合国家法律、法规和政府有关主管部门的规定、标准或者行业标准。审计机关发现被审计单位的计算机信息系统不符合上述要求的，可以责令限期改正或者更换。在规定期限内不予改正或者更换的，要通报批评并建议有关主管部门予以处理。审计机关在审计过程中发现开发、故意使用有舞弊功能的计算机信息系统的，要依法追究有关部门、单位和人员的责任；情节严重、构成犯罪的，要移送司法机关依法追究有关部门、单位和人员的刑事责任。

五、被审计部门和单位的计算机信息系统应具备符合国家标准或者行业标准的数据接口。已投入使用的计算机信息系统没有设置符合标准数据接口的，被审计部门和单位要按照审计机关的要求将有关数据转换成指定的格式输出。

六、被审计部门和单位要按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国档案法》中关于纸质会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料以及有关经济活动资料保存期限的规定，保存计算机信息系统处理的电子数据及其系统技术文档等资料，在规定期限内不得覆盖、删除和销毁，否则将依法追究有关部门、单位和个人的责任。

七、审计机关对被审计部门和单位电子数据真实性产生疑问时，可以对计算机信息系统进行测试，测试计算机信息系统时，审计人员应当提出测试方案，监督被审计部门和单位操作人员按照方案的要求进行测试。

八、审计机关要根据上级统一部署，加强政府性资金电子监审平台建设，充分利用计算机信息系统对安排和使用政府性资金的部门单位开展联网审计。审计机关在开展联网审计时，有关部门和单位、业务协同单位及信息系统技术支持机构应当配合工作，协调解决网络联接涉及的安全、技术等方面的问题。各部门和单位在内部局域网建设过程中，应当预留联网审计接口，尚未建立财务管理和业务管理信息系统的要尽快建立。

九、审计机关要充分发挥电子监审平台功能，建立健全审计预警系统，做好动态分析检查，如发现有关部门和单位出现不规范、不合规问题，应及时发出审计纠正函或审计建议书，促使有关部门和单位及时整改。对纳入当年审计项目计划的部门和单位，审计机关应对其财政财务收支实行全过程的跟踪监督，认真做好审计实施前的监督检查工作，做到动态检查与静态检查、就地审计与远程审计相结合，努力提高审计质量和审计效果。

十、审计机关要加强计算机业务和技术培训，培养熟悉利用计算机信息系统开展审计工作的专业人员，逐步推进审计过程电子化和网络化，提升审计信息化水平。

十一、审计人员要严格执行审计准则，恪守职业道德。在审计过程中，不得对被审计单位计算机信息系统造成损害，对知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务，不得用于对审计工作无关的目的。审计人员泄露知悉的国家秘密和被审计单位商业秘密，由审计机关给予相关的行政处分；构成犯罪的，移送司法机关依法处理。

本通知自2012年3月22日起施行，有效期至2017年3月21日。

二○一二年三月二十二日

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