关于印发台州市市级企业国有资本收益收取管理试行办法的通知

关于印发台州市市级企业国有资本收益收取管理试行办法的通知

关于印发台州市市级企业国有资本收益收取管理试行办法的通知

台政办函〔2013〕75号

市政府直属各单位：

《台州市市级企业国有资本收益收取管理试行办法》已经市政府第二十二次常务会议审议通过，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

台州市人民政府办公室

2013年11月19日

台州市市级企业国有资本收益收取管理试行办法

第一章总则

第一条为建立国有资本经营预算制度，规范国家与企业的分配关系，加强市级企业国有资本收益管理，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国预算法》、《浙江省人民政府关于试行国有资本经营预算的意见》（浙政发〔2008〕25号）、《台州市人民政府关于试行国有资本经营预算的意见》（台政发〔2013〕42号），结合市级企业实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用范围为市级国有资本经营预算单位所监管（或所属）的企业（包括金融企业），简称市级企业。

第三条本办法所称市级国有资本经营预算单位，是指市国资委及其他有国有企业监管职能的市级部门和单位（以下简称预算单位）。

第四条本办法所称国有资本收益，是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，具体包括：

（一）应交利润，即国有独资企业按规定应当上交国家的利润；

（二）国有股股利、股息，即国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的股利、股息收入；

（三）国有产权转让收入，即转让国有产权、股权（股份）获得的收入（扣除转让费用）；

（四）企业清算收入，即国有独资企业清算收入（扣除清算费用），国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）；

（五）其他国有资本收益。

第五条市级企业国有资本收益应当按规定直接上交市财政，纳入市级国有资本经营预算收入管理。市级企业按规定应上交市财政的国有资本收益实行“收支两条线”管理，对列入国有资本经营预算支出的项目不得坐支。

法律法规对市级企业国有资本收益另有规定的，从其规定。

第六条市级企业国有资本收益由市财政局负责收取，预算单位负责监交，市级企业按规定上交。

第二章市级企业国有资本收益的申报与核定

第七条市级企业上交国有资本收益应当按规定申报，并如实填写市级企业国有资本收益申报表（详见附表1—5）。具体申报时间及要求如下：

（一）应交利润，在年度终了后5个月内，由市级企业一次申报；

（二）国有股股利、股息，在股东会或者股东大会（没有设立股东会或者股东大会的为董事会，下同）表决日后30个工作日内、股利（股息）支付日前，由国有控股、参股企业据实申报，并附送股东会、股东大会的决议文件；

（三）国有产权转让收入，在签订产权转让合同后30个工作日内，由市级企业或者预算单位授权的机构据实申报，并附送产权转让合同和资产评估报告；

（四）企业清算收入，在清算组或者管理人编制剩余财产分配方案后30个工作日内，由清算组或者管理人据实申报，并附送企业清算报告和中国注册会计师出具的审计报告；

（五）其他国有资本收益，在收益确定后30个工作日内，由有关单位申报，并附送有关经济事项发生和金额确认的资料。

第八条市级企业在向预算单位申报上交国有资本收益的同时，将申报表及相关材料报送市财政局。无预算单位的企业直接报送市财政局。

第九条国有独资企业拥有全资公司、控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润为基础申报，并给予抵扣以前年度未弥补亏损和按规定提取的法定公积金（法定公积金已达实收资本50%及以上的不再抵扣）。

第十条国有独资企业上交年度净利润的比例，区别不同行业，分以下3类执行：

（一）第一类10%；

（二）第二类暂缓上交；

（三）第三类免交。

分类名单在每年组织申报文件中明确。

第十一条国有控股、参股企业应付国有投资者的股利、股息，上交比例为100%，按照股东会或者股东大会决议通过的利润分配方案执行。

国有控股、参股企业应当依法分配年度净利润。当年不予分配的，应当说明暂不分配的理由和依据，并出具股东会或者股东大会的决议。

第十二条国有产权转让收入、企业清算收入和其他国有资本收益，上交比例为100%。

第十三条市级企业上交国有资本收益区别以下情况核定：

（一）应交利润，根据经市财政局或预算单位认定的中介机构审计的企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润及抵扣项目和规定的上交比例计算核定；

（二）国有股股利、股息，根据国有控股、参股企业关于利润分配的决议核定；

（三）国有产权转让收入，根据企业产权转让协议和资产评估报告等资料核定；

（四）企业清算收入，根据清算组或者管理人提交的企业清算报告核定；

（五）其他国有资本收益，根据有关经济行为的财务会计资料核定。

第十四条市级企业根据国家政策进行重大调整，或者由于遭受重大自然灾害等不可抗力因素造成巨大损失，需要减免应交利润的，应当向市财政局及预算单位提出申请。由预算单位提出初审意见，市财政局提出建议意见报市政府批准后，将减免的应交利润直接转增国家资本或者国有资本公积。

第三章市级企业国有资本收益的上交

第十五条国有资本收益属于政府非税收入，列政府收支分类科目中“国有资本经营收入”款级科目。

第十六条市级企业国有资本收益上交，按照以下程序执行：

（一）预算单位在收到所监管（所属）企业上报的国有资本收益申报表及相关材料后15个工作日内提出审核意见，报送市财政局复核，市财政局在收到预算单位审核意见或无预算单位的企业申报表后15个工作日内提出复核意见；

（二）预算单位根据市财政局同意的复核意见向所监管企业下达国有资本收益上交通知（无预算单位的企业由市财政局向企业下达国有资本收益上交通知），市财政局向企业开具“台州市政府非税收入一般缴款书”；

（三）市级企业依据预算单位或市财政局下达的国有资本收益上交通知和市财政局开具的“台州市政府非税收入一般缴款书”办理国有资本收益缴款手续；

（四）暂缓上交和免交企业向预算单位提出书面申请，预算单位收到相关材料后15个工作日内提出审核意见，报送市财政局复核，市财政局复核同意后上报市政府批准执行。

第十七条市级企业当年应交利润应当在申报日后5个月内交清，其中：应交利润在2000万元以下（含2000万元）的，须在2个月内1次交清；应交利润在2000万元以上、5000万元以下（含5000万元）的，可分2次在3个月内交清；应交利润在5000万元以上的，可分3次在5个月内交清。

第十八条国有股股利、股息，由国有控股、参股企业在股利、股息支付日直接上交市财政。

第十九条国有产权转让收入、企业清算收入和其他国有资本收益，市级企业、预算单位授权的机构或清算组（管理人）等应当在收到预算单位或市财政局下达的国有资本收益上交通知和市财政局开具的“台州市政府非税收入一般缴款书”7日内交清。

第四章监督检查

第二十条市级企业应及时上交国有资本收益，市财政局和各预算单位应加强对市级企业国有资本收益收缴的监管工作。

第二十一条市级企业按规定上交国有资本收益的总体情况，应列入预算单位对企业的经营业绩考核内容；企业年度报表审计报告应对各项国有资本收益及上交情况进行披露。

第二十二条市财政局会同预算单位或委托中介机构对市级企业应交国有资本收益进行检查，各企业、预算单位授权的机构、清算组（管理人）和负责企业年报审计的中介机构应当予以配合，如实反映情况，不得拒绝、阻挠和拖延。市审计部门要加强监督市级企业国有资本收益的上交。

第五章罚则

第二十三条市级企业、社会中介机构，以及国家机关工作人员、企业工作人员和注册会计师等有违法违规行为的，将依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《财政违法行为处罚处分条例》和《行政机关公务员处分条例》等有关法律法规进行查处。

第六章附则

第二十四条本办法自2014年1月1日起执行，原台州市人民政府办公室《关于转发台州市级国有资本经营收益管理试行办法的通知》（台政办函〔2011〕3号）同时废止。

附件：1.台州市级企业国有资本收益（应交利润）申报表

2.台州市级企业国有资本收益（国有股股息、股利）申报表

3.台州市级企业国有资本收益（国有产权转让收入）申报表

4.台州市级企业国有资本收益（企业清算收入）申报表

5.台州市级企业国有资本收益（其他国有资本收益）申报表

附件1

台州市级企业国有资本收益（应交利润）申报表

201年度

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式

（国有企业或国有独资公司）

所处行业

注册资本

开户银行

银行账号

财务经理

联系电话

应交国有资本收益申报情况

项目

申报数

预算单位

审核数

市财政局

复核数

1

合并净利润

2

减：少数股东损益

3

归属于母公司所有者的净利润

4

减：弥补以前年度亏损

5

减：提取法定公积金

6

上交利润基数

7

上交利润比例

8

本期应交利润

9

加：以前年度欠交利润

10

减：本期已交利润

11

应交（退）利润余额

附送资料

企业年度合并财务报表、审计报告及其他有关资料。

声

明

本公司对以上情况及申报资料的真实性承担法律责任。

法人代表（签章）：（公章）

20年月日

总会计师：经办人：

附件2

台州市级企业国有资本收益（国有股股息、股利）申报表

201年度

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式

（有限责任公司或股份有限公司）

所处行业

注册资本

其中：国有股权（股份）

开户银行

银行账号

财务经理

联系电话

应交国有资本收益申报情况

项目

申报数

预算单位

审核数

市财政局

复核数

1

归属于母公司所有者的净利润

2

加：年初未分配利润（以前年度亏损以“-”号填列）

3

可供分配的利润

4

减：提取法定公积金

5

可供分配的利润

6

向投资者分配的利润

7

国有股权（股份）所占比例

8

应付国有股股息、股利

9

加：以前年度欠付的国有股股息、股利

10

减：本期已付的国有股股息、股利

11

应交（退）国有股股息、股利

附送资料

1.股东会（股东大会）决议；

2.其他资料。

声

明

本公司按照《公司法》和公司章程的规定进行利润分配，申报资料真实、合法，国有股东公平分享股息、股利及其他合法权益。

法人代表（签章）：（公章）

20年月日

总会计师：经办人：

附件3

台州市级企业国有资本收益（国有产权转让收入）申报表

申报单位基本情况

名称

性质

联系人

联系电话

企业国有产权及其交易情况

企业名称

组织形式（国有独资企业或国有控股参股企业）

注册地址

所处行业

注册资本

其中：国有股权（股份）

账面资产总额

其中：固定资产

国有净资产

资产评估值

法人代表

联系电话

交易机构名称

交易机构地址

结算银行

结算账户

财务经理

联系电话

转让标的

占国有净资产比重

转让底价

实际成交价

合同签订日

交易结算日

价款结算方式

价款结算时间

受让方有关情况

名称

性质

注册地（或住所）

资产总额

法定代表人

联系电话

应交国有资本收益申报情况

项目

申报数

预算单位审核数

市财政局复核数

1

实际转让收入

2

减：转让费用

3

减：职工安置费

4

转让净收入

附送资料

1.市政府批准文件或国有资产监管机构审批文件；

2.资产评估报告；

3.交易结算单据复印件；

4.转让费用清单及发票；

5.产权转让合同；

6.其他资料。

声

明

该企业按照规定程序进行交易，申报材料真实、合法，国有股东权益没有受到损害。

申报单位负责人（签章）：（公章）

20年月日

申报单位主管部门负责人：经办人：

附件4

台州市级企业国有资本收益（企业清算收入）申报表

申报单位（清算人或管理人）基本情况

批准成立单位

成立时间

开户银行

银行账号

财务负责人

联系电话

企业清算基本情况

企业名称

注册地址

所处行业

组织形式

（国有独资企业或国有控股参股企业）

注册资本

其中：国有股权（股份）

原法人代表

原财务负责人

账面资产总额

其中：固定资产

账面负债总额

账面净资产

审计机构

法人代表

资产评估机构

法人代表

清算终结日

（或法院裁定清算程序终结日）

应交企业清算收入申报情况

项目

申报数

预算单位审核数

市财政局复核数

1

清算财产变价总收入

2

减：清算费用

3

减：共益债务

4

剩余清算收入

5

减：拖欠职工的劳动债权

6

减：缴纳欠交税款

7

减：清偿普通债务

8

清算净收入

9

国有股权（股份）所占比例

10

应交企业清算收入

附列资料

1.股东大会关于实施清算的决议或有关部门批准清算的文件；

2.清算人或管理人组织成立的文件；

3.清算审计报告；

4.企业清算报告；

5.其他资料。

声

明

该企业按照国家规定实施清算，申报资料真实、合法，股东合法权益没有受到损害。

清算人或管理人代表（签章）：（代公章）

20年月日

经办人：

附件5

台州市级企业国有资本收益（其他国有资本收益）申报表

申报单位基本情况

企业名称

注册地址

组织形式

（有限责任公司或股份有限公司）

所处行业

注册资本

其中：国有股权（股份）

开户银行

银行账号

财务经理

联系电话

应交国有资本收益申报情况

项目

申报数

预算单位审核数

市财政局复核数

1

2

3

4

5

6

7

8

附送资料

与其他国有资本收益项目相关的资料。

声

明

本公司对以上情况及申报资料的真实性承担法律责任。

法人代表（签章）：（公章）

20年月日

总会计师：经办人：

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