2026年更新解读

这篇旧资料主要讲了什么

这篇发布于 2017 年初的文章，核心聚焦于当时供给侧结构性改革背景下的“降成本”任务。文章指出，针对小微企业的经营压力，政策层面计划通过“三箭齐发”的方式来减轻负担：一是深化“营改增”（营业税改征增值税）改革以减税；二是完善地方收费清单；三是清理各类行政事业性收费和政府性基金。

文中引用了当时的专家观点和数据，强调小微企业在就业和创新中的关键作用，并分析了当时企业面临的税费负担重、融资难、制度性交易成本高等痛点。文章特别提到，2017 年的政策风向将从货币宽松更多转向财政减税，以期更精准地惠及实体小微企业。

放到 2026 年还值得参考吗

作为历史资料，这篇文章具有不错的存档价值，它记录了我国税制改革关键节点（营改增全面推开后）的政策思路和经济语境。

但是，若直接将其中的具体数据、政策细节或操作建议套用到 2026 年的创业实践中，是存在较大风险的。例如，文中提到的“营改增”过渡期抵扣政策、特定的政府性基金清理名单、以及 2017 年的具体减税规模预测，均已属于历史数据。当前的税收征管环境、数字化程度以及具体的费种目录，与十年前相比已发生了深刻变化。

因此，JingJing 建议大家将此文视为了解政策演变脉络的参考，而非当前的操作指南。

2026 年的现行视角

站在 2026 年回看并审视当下，小微企业的降本增效环境已经呈现出新的特征：

1. 税制结构的稳定与优化：营改增早已全面完成并常态化，当前的重点更多在于增值税税率的简并优化、留抵退税制度的完善，以及针对小规模纳税人的阶段性减免政策。现在的税制更加强调数字化征管和合规性。
2. 非税收入的规范化：经过多年清理，行政事业性收费清单制度已非常成熟。2026 年的创业者面对的是更加透明、公开的收费目录，乱收费现象在制度层面已得到极大遏制，但隐性成本可能转移到了合规遵从成本上。
3. 扶持政策的精准化：当前的扶持政策不再仅仅是普惠性的“降税”，而是更多结合“专精特新”、科技创新、绿色低碳等导向。税收优惠往往与企业的研发投入、知识产权产出挂钩。
4. 社保入税与合规成本：十年前讨论较多的社保缴费问题，在社保入税改革后已更加规范。对于创业者而言，用工成本的合规性成为必须正视的刚性支出，依靠不规范用工来“降成本”的空间已基本消失。

JingJing 的观察与建议

在 Lvga 陪伴创业者的这些年里，我观察到很多初创团队容易陷入“寻找政策漏洞”或“过度依赖过往经验”的误区。针对 2026 年的创业环境，我有以下几点建议：

• 不要刻舟求剑：十年前的“营改增”红利是特定的历史产物。现在的创业者应更多关注当期有效的“六税两费”减免、小微企业所得税优惠等现行政策，具体标准可能因地区和时间有所调整，请务必以当地税务机关最新公告为准。
• 合规即是降本：在金税四期及后续数字化监管背景下，试图通过不合规手段降低成本的风险极高。建立规范的财务制度，虽然短期看似增加了管理成本，但长期来看能避免巨大的税务风险罚款，这才是真正的“降成本”。
• 关注“隐性”成本：现在的成本压力可能不再主要来自名目繁多的行政收费，而更多来自合规遵从、数据安全、环保要求以及人力成本的自然增长。创业者需要在商业模型中预留足够的合规预算。
• 善用专业力量：政策细节繁多且更新快，JingJing 更建议创业者在涉及重大税务筹划或股权架构设计时，咨询专业的会计师或律师，而不是仅凭网络上的历史文章做决策。

风险提醒

需要特别提醒大家的是，本文所附的原始资料仅反映 2017 年前后的政策环境和观点。

• 政策时效性：文中提及的具体减税数额、抵扣比例、收费项目清理情况均已过时，不可作为 2026 年办税或缴费的依据。
• 法律与合规：税收法规和地方性收费政策可能因地区不同而有所差异，且随时可能调整。实际要求请以办理机构最新发布的官方文件为准。
• 不构成专业建议：JingJing 及律咖网提供的仅为信息整理与观察，不构成任何税务、法律或投资建议。具体的税务申报、费用缴纳及合规操作，请务必咨询具有执业资格的专业人士。

原始资料留存（历史版本参考）

以下内容为历史资料留存，可能包含已经失效的政策、法规、行业规则、数据或操作流程，仅供研究参考，不建议直接作为当前操作依据。请以2026年现行官方信息和专业人士意见为准。

今年小微企业降成本将“三箭齐发”

作者：佚名 时间：2017-02-15 10:47

记者日前获悉，供给侧结构性改革“三去一降一补”中降成本的今年工作重点，是针对小微企业施展精准的减税清费降费措施。其中，营改增、完善地方收费清单以及清理各类行政事务性收费和政府性基金将“三箭齐发”，以切实降低小微企业的经营成本。

降成本更多体现为降税减负

小微企业是支撑就业的主体，也是市场创新的生力军。数据显示，近年来我国小微企业发展态势良好，在企业总量中占比持续上升，新设小微企业吸纳就业占比超过 80%。除了提供大量的就业机会外，小微企业也使中国的消费迅速、稳定增长，超过投资对经济的支撑，使中国经济的结构得到了优化。

针对小微企业的经营负担，我国陆续出台了多项减免税费的政策措施，不久前召开的国务院常务会议还专门部署了进一步清理和规范涉企收费，并尽快推出一批制度性、管长远、见实效的清费举措。但是，从目前看来，实体企业特别是小微企业成本依然较高，其中涉企收费过多、过高、过杂现象尤为突出。

有专家分析称，一是我国实体企业税费负担仍然较重，在很大程度上侵蚀了小微企业的利润空间；二是政府行政成本较高，政府性基金和行政事业收费等进一步加重了小微企业的经营困难。

多位专家表示，降低小微企业成本，是深入推进供给侧结构性改革、直接降低企业经营负担的重要举措，对于提高小微企业竞争力、促进小微企业健康持续发展具有重要意义。在当前小微企业普遍面临融资困境、资源和用工成本持续攀升的情况下，减税降费对于小微企业来说是更有针对性也更有效的扶持措施。今年全年工作重点也将落在进一步推进营改增和降低制度性交易成本方面。

“今年降成本方面会有方向性的改变。”摩根士丹利华鑫证券首席经济学家章俊告诉记者，中央经济工作会议把今年的货币政策立场定为“稳健中性”，而央行去年四季度例会删除了“降低社会融资成本”的表述。因此今年伴随着稳增长着力点从货币政策转向财政政策，降成本也将更多地从财政角度出发，体现为降税减负。这样做的好处是针对性更强，避免货币宽松所带来的一刀切、流动性不进入实体经济等问题。

章俊说，在经济下行周期，金融机构风险偏好普遍较低，更愿意放贷给国有企业或者有中央和地方政府隐性背书的各种融资平台，而真正需要资金的小微企业依然面临融资难、融资贵的问题，因此货币宽松并不能有效降低民营小微企业的融资成本。从财政角度出发的降税减负可以避开目前货币政策传导机制不畅的问题，起到直达患处的效果，从而激发小微企业的活力。

减税 营改增力度还将加码

在被称为“税改突破年”的 2016 年，营改增的全面推开带来了显著的效果，1 至 11 月仅这一项改革的整体减税就已经达到 4699 亿元。而 2017 年这项改革的减税力度还将加码。

据国家税务总局局长王军介绍，2017 年有 4 个月的四大行业减税的翘尾因素；按照营改增政策规定，纳税人 2016 年购入的不动产当年可以抵扣 60%，剩余的 40% 将在 2017 年同 2017 年购入的不动产 60% 可抵扣的部分一起进行抵扣，所以减税规模会更大一些。此外，随着政策和征管的不断完善，特别是企业对税制适应性的不断增强、内部管理的不断改进，抵扣的数额也会明显增大一些。

恒丰银行研究院商业银行研究中心负责人吴琦告诉记者，营改增可以有效完善增值税抵扣链条，避免重复征税，直接为小微企业减轻税费负担。同时，营改增有利于营造公平、中性的税收环境，为小微企业创造良好的营商环境，激发企业活力。目前，营改增已为我国推进小微企业降成本、促进企业转型升级发挥了重要作用。2017 年将成为我国营改增继续深化的关键一年，随着相关细则的不断完善，预计减税规模将进一步扩大。

另一方面，据记者了解，我国正在酝酿为小微企业进一步减税出台相关措施。财政部部长肖捷在全国财政工作会议上指出，2017 年将加力实施减税降费政策，适度扩大支出规模。除了继续落实并完善营改增试点政策之外，还将“研究实施新的减税措施”。

多位专家表示，中小微企业、科研企业、创新企业应该成为减税的重点。上海财经大学教授胡怡建表示，小微企业的标准认定可以进一步放宽，也可以结合调低税率或者减免税费等优惠政策为小微企业减负，还可以考虑加大科技企业经费税前扣除，延长亏损企业的抵扣时间等。

降费 双管齐下剑指制度性交易成本

降低制度性交易成本是降成本的另一项重大任务。专家称，今年的重点就是完善地方收费清单和清理各类行政事务性收费和政府性基金。

据了解，2013 年以来，各地区各部门持续推出减费降费措施，中央层面统一取消、停征、减免涉企政府性基金和行政事业性收费 496 项，地方取消收费 600 项以上，2015 年以来又出台了一系列减少涉企经营服务性收费和企业社保费用支出的举措。但是近期召开的国务院常务会议指出，目前收费名目较多、乱收费等问题依然突出，给企业加重负担。

吴琦表示，这方面首先要完善地方收费清单。作为政府权力清单的重要组成内容，收费目录清单有利于提高价格治理能力和优化价格服务水平，进而规范涉企收费秩序和降低收费标准。从近些年的情况来看，完善地方收费清单、规范地方涉企收费是小微企业减费的重点领域和薄弱环节。2017 年我国将加快促进地方收费清单的完善，进一步加大对地方涉企收费的督查检查力度，确保国家以及各级地方政府扶持小微企业发展价费政策落实到位。

其次就是清理政府性基金。据悉，上世纪 80 年代以来，为促进电力、水利、铁路等行业基础设施建设，我国陆续设立了多项政府性基金。但受制于管理制度不完善、政策监管不严等因素，基金违规设立、征收规模较大、重复征收等问题层出不穷，给小微企业造成较大经营负担。

吴琦表示，今年我国将从三个方面清理政府性基金：一是清理违规设立基金。坚决取消事业单位不合理收费，坚决杜绝中介机构利用政府影响违规收费，行业协会商会不得强制企业入会或违规收费等；二是将征收对象相同、计征方式和资金用途相似的基金进行整合；三是将与推进简政放权和政府职能转变要求相悖的基金征收标准降为零，或者停征。

据悉，我国近期将在全国范围内开展对“降成本”政策的落实情况评估，评估内容包括涉企乱收费专项整治、严肃查处不执行减免政策、扩大范围重复收费、擅自设立项目收费等违规行为。

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