2026年更新解读

这篇旧资料主要讲了什么

这篇发布于 2020 年的文章，核心梳理了当时工资税（个人所得税）的计算逻辑。它重点提到了两个概念：一是五险一金的计提基数通常基于固定工资，不包含波动较大的绩效；二是自 2019 年新个税法实施后，工资薪金等四项收入合并为“综合所得”，实行按年汇算清缴，平时发放时仅为“预扣预缴”。此外，文章还详细列出了当时适用的“附加减除费用”标准（即在基本减除费用基础上额外扣除 1300 元），并界定了适用该政策的外籍人员、华侨及港澳台同胞的具体身份标准。

放到 2026 年还值得参考吗

作为历史资料留存，这篇文章具有一定的参考价值，特别是对于理解“综合所得”和“预扣预缴”这两个核心概念的演变有帮助。它清晰地记录了 2019 年个税改革初期的政策面貌。

但是，若直接将其作为 2026 年的办税指南，则存在明显的时效性风险。文中提到的具体扣除金额（如 3500 元基本减除 +1300 元附加减除）是旧税法的产物，与现行标准存在巨大差异。如果创业者或 HR 直接套用文中的数字进行薪酬测算，会导致严重的计算错误。

2026 年的现行视角

站在 2026 年的视角来看，我国的个人所得税制度已经更加成熟和数字化。JingJing 观察到，当前的计税逻辑与文中描述的框架一致，但具体参数和细节已发生重要变化：

首先，关于基本减除费用。文中提到的“每月减除 3500 元”早已成为历史。自 2018 年个税改革后，基本减除费用标准已提高至每月 5000 元（即每年 6 万元），这一标准在 2026 年依然适用，除非有新的立法调整。

其次，关于附加减除费用。文中提到的“额外减除 1300 元”（总计 4800 元）的标准，在后续的税法修订中已经调整。现行政策下，符合条件的居民个人（包括外籍人士等）的附加减除费用标准已有新的规定，通常额度有所提升，具体数值需以 2026 年有效的税法条款为准。

再者，专项附加扣除的深化。2026 年的个税计算中，除了基本减除和附加减除，更重要的是“专项附加扣除”（如子女教育、赡养老人、住房租金等）。这部分内容在 2020 年时刚起步，而在 2026 年已成为影响税负的关键变量，且申报流程已高度集成至个人所得税 APP，实现了动态更新和实时确认。

最后，汇算清缴的常态化。文中提到的“按年汇算清缴”在 2026 年已成为绝大多数工薪阶层的常规操作。每年 3 月至 6 月的汇算期，纳税人需要核对全年的综合所得，多退少补，这与文中描述的逻辑一致，但操作便捷度已大幅提升。

JingJing 的观察与建议

作为跨境创业研究者，我在整理这份资料时，特别想提醒各位创业者注意以下几点：

第一，切勿直接套用旧数据。很多初创团队在搭建薪酬体系时，容易搜索到多年前的文章。文中提到的 3500 元起征点和 4800 元扣除标准绝对不能用于 2026 年的工资表计算，否则会导致少扣税款，给企业和员工带来合规风险。

第二，关注“综合所得”的全球化影响。对于有外籍员工或外派员工的企业，理解“居民个人”与“非居民个人”的界定至关重要。文中关于华侨身份的界定逻辑依然有参考意义，但具体的居留天数计算标准（如 183 天规则）需要结合最新的税收协定和国内法来判断。

第三，善用数字化工具。2026 年的税务管理高度依赖数据化。建议企业直接使用官方个人所得税 APP 或对接了最新税率的薪酬 SaaS 系统，而不是依赖人工 Excel 表格去记忆复杂的税率表和扣除额。

第四，长期主义视角。个税政策会随着国家经济状况微调（如专项附加扣除额度的提升）。创业者在规划人力成本时，应预留政策变动的缓冲空间，不要基于极限税负去做现金流测算。

风险提醒

需要特别强调的是，税收政策具有极强的地域性和时效性。

1. 本文中的原始资料仅反映发布时的政策环境，其中的具体金额（如 3500 元、1300 元）在 2026 年已不再适用。
2. 外籍人士、华侨及港澳台同胞的税收优惠政策可能因双边税收协定的更新或国内法规的调整而变化，实际执行标准请以主管税务机关的最新解释为准。
3. 五险一金的计提基数和比例在不同城市、不同企业类型中可能存在差异，甚至同一城市不同区县的操作细则也可能不同。
4. 具体的税务申报流程、税率表及扣除标准，请务必咨询专业会计师或直接查询国家税务总局官方渠道，切勿仅凭网络历史文章进行决策。

原始资料留存（历史版本参考）

以下内容为历史资料留存，可能包含已经失效的政策、法规、行业规则、数据或操作流程，仅供研究参考，不建议直接作为当前操作依据。请以2026年现行官方信息和专业人士意见为准。

工资税的计算方式

作者：佚名 时间：2020-06-08 16:26

五险一金的计提基数一般是是个人发的固定工资，基本工资，不包括绩效奖金等一些波动较大的收入。但是五险一金正常计提的比例是多少呢？各地区各企业标准均不一样，具体可以咨询企业的薪酬专员。

而 2019 年 1 月起，工资薪金、特许权使用费、劳务报酬和稿酬合起来称为综合所得，而综合所得是需要按年汇算清缴的，因此即使工资薪金平时单位履行扣缴义务后，其依然不是完全意义上的税后收入，因此用“预扣预缴”更加准确。

我们这里就来看看工资税的计算方式是什么样的希望这里我们的总结对大家有所帮助。

附加减除费用

√附加减除费用标准：在每月减除 3500 的基础上，再附加减除 1300 元，即共计 4800 元。

√附加减除费用适用的范围

（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；

（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；

（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人；

（4）华侨和港、澳、台同胞。

√华侨是指定居在国外的中国公民。具体界定为:

①“定居”是指中国公民已取得住在国长期或者永久居留权，并已在住在国连续居留两年，两年内累计居留不少于 18 个月。

②中国公民虽未取得住在国长期或者永久居留权，但已取得住在国连续 5 年以上（含 5 年）合法居留资格，5 年内在住在国累计居留不少于 30 个月，也视为华侨。

√中国公民出国留学（包括公派和自费）在外学习期间，或因公务出国（包括外派劳务人员）在外工作期间，均不视为华侨。

如果你也在关注跨境创业、海外公司注册、海外支付、全球营销或数字业务发展，欢迎添加微信 lvga2015，备注 Lvga，一起交流。

免责声明：

本文仅用于公开信息分享与行业观察，不构成法律、税务、金融、投资或商业建议。相关政策、法规与流程可能随时间变化，请以官方渠道及专业人士意见为准。