银行本票存款的核算

发表时间：2013-07-19 浏览次数：309

企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，

借记“其他货币资金——银行本票存款”科目，

贷记“银行存款”科目。

企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，

借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金—应交增值税(进项税额)”等科目，

贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。

因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，

借记“银行存款”科目，

贷记“其他货币资金——银行本票存款”科目。

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