×收入额-扣除系数×扣项额 其中 称为超倍系数。速算系数表如下： 土地增值税四级超倍速算系数表级别 超倍系数 收入系数 扣项系数 1  1 2  1.5 3  2 4  3< m  0.6  0.95 运用以上系数表计算举例如下 ： 例：某企业售土地使用及地上附属不动产收入100万元，其扣除项目金额为40万元，直接用以上系数表计算应纳土地增值税额。 超倍级数 =2.5，属第3级 应纳税额=0.

土地增值税税额计算，具体公式如下： 1.增值额未超过扣除项目金额50%的土地增值税税额(y)=增值额×30% 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% 3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% 4.

根据土地增值税政策规定，凡已使用一年以上的房产均属旧房，转让旧房的纳税人，在计算其增值额时，应按房屋及建筑物的评估价格(即房屋及建筑物的重置成本价乘以成新度折扣率的价值)、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。根据新会计制度规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目进行归集或分摊。为了便于计算操作，土地增值税实施细则规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

中华人民共和土地增值税暂行条例实施细则 第七条　条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： (一)取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 (二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本

答：应纳土地增值税税额 = 增值额 × 适用税率 如果增值额超过扣除项目金额50%以上，在计算增值额时，需要分别用各级增值额乘以适用税率，得出各级税额，然后再将各级税额相加，得出总税额。在实际征收中，为了方便计算，可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算土地增值税税额

我省规定：普通标准住宅与其他用房如豪华住宅、写字楼、商业用房及办公用房同一体的，应分类分别按照各自适用的税率计算，凡不能准确计算扣除项目和增值额的，一律按照高税率征收，不得享受普通标准住宅减免税收的优惠政策。 房地产开发企业在办理土地增值税清算时，如果附送的前期工程费、建筑安装工程费等费用的凭证或资料不符合清算要求的，将由主管税务机关全部按照核定征收方式征收土地增值税。

我省规定：普通标准住宅与其他用房如豪华住宅、写字楼、商业用房及办公用房同一体的，应分类分别按照各自适用的税率计算，凡不能准确计算扣除项目和增值额的，一律按照高税率征收，不得享受普通标准住宅减免税收的优惠政策。 房地产开发企业在办理土地增值税清算时，如果附送的前期工程费、建筑安装工程费等费用的凭证或资料不符合清算要求的，将由主管税务机关全部按照核定征收方式征收土地增值税。

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 1.土地增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% 2.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% 3.土地增值额超过扣除项目金额100%

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定土地增值税计算增值额的扣除项目金额包括： 1、取得土地使用权所支付的金额; 2、开发土地的成本、费用; 3、新建房及配套设施的成本、费用、或者旧房及建筑物的评估价格; 4、与转让房地产有关的税金; 5、财政部规定的其他扣除项目。 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，计算增值额的扣除项目

土地增值税额为0。 业务二应纳土地增值税计算如下：可扣除项目金额为(20+30)×(1+20%)+16+24=100万元，增值额为400-100=300万元，增值率为300÷100×100%=300%，应纳土地增值税额=300×60%-100×35%=145万元。 但该公司财务人员进行了筹划：放弃业务一的税收优惠，对两笔业务合并核算。

土地增值税是不受物业的年限限制，只要是豪宅物业有增值便适用此规定，“如果有购房发票但无增值者可免征增值税”。计算土地增值税，分为无购房发票与有发票两种。 第一种方法为：“无购房发票的按照房管局评估价总额的3%”。 第二种方法为：“有发票的征收方法，其税率为：1.增值额未超过50%的征收增 值额的30%;2.增值额为50%～100%的征收增值额的40%;3.

据开发商透露，南京目前对房地产项目土地增值税采用的预征制，税率是销售额的1%。上述的开发商，如果按照南京现有的办法，预征税额=3800万元×1%=38万元。 结论： 从上面可以看出，不同的办法，税额的差距达到252.73万。而不少房地产项目，销售额是远远高出3800万的，利润也是高出上述数据的。也就是，成本可能增加几百万甚至几千万。 什么是土地增值税?

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和相应税率计算征收。因此，要计算土地增值税税额

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比较麻烦，特别是房地产企业，计算尤为复杂。笔者认为，应从以下几点着手，才能更好的把握其计算。 一、把握两个概念 (1)增值额

房地产土地增值税计算的三种方法 土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(简称房地产)所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。根据现行政策规定，个人转让房地产土地增值税具体计算主要分三种方法： 能提供评估价格的计算方法 土地增值税应纳税额=(转让收入-评估价格-与转让房地产有关的税金)×适用税率 1.

土地增值税是不受物业的年限限制，只要是豪宅物业有增值便适用此规定，“如果有购房发票但无增值者可免征增值税”。计算土地增值税，分为无购房发票与有发票两种。 第一种方法为：“无购房发票的按照房管局评估价总额的3%”。 第二种方法为：“有发票的征收方法，其税率为：1.增值额未超过50%的征收增值额的30%;2.增值额为50%～100%的征收增值额的40%;3.

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。 方法一、分级逐级距计算。 分级逐级距计算应纳土地增值税税额，然后各级距应纳税额相加之和，就是应纳土地增值税税额。 第一步：先计算增值额。增值额=转让收入额-扣除项目金额 第二步：再计算增值额与扣除项目金额之比。公式：增值额÷扣除项目金额 第三步，分别计算各级次土地增值税税额，如下表：第四步，将各级的税额相加，得出总税额。 方法二、查表法。 查表法就是用求出增值额占扣除项目金额的比例，直接查对四级超率累进税率表，然后按照计算公式求得应纳土地增值税税额。 第一步、第二步同上述分级逐级距计算方法; 第三步：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： (一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30% (二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的 土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (四)增值额超过扣除项目金额200

土地增值税的概念 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。 二、纳税人 《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物和其他附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人;还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。 三、征税范围 土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。 (一)征税范围的一般规定 1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。 2.土地增值税既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物和其他附着物的产权征税。 3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。 具体地，不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况： (1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。 (2)房产所有人、土地使用权所有人通过

土地增值税的纳税人包括以出售或者其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2.计税依据和税率 土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额以后的余额，实行四级超率累进税率